Налоговое планирование на Кипре: что реально доступно в 2026 году
Какие льготы пережили реформу 2026 года, что изменилось в правилах резидентства и как это складывается вместе — non-dom, IP Box, льготы по трудовому доходу и правило 60 дней.
Кипр существенно изменил налоговое законодательство 1 января 2026 года. Бóльшая часть того, что написано в интернете про кипрское налоговое планирование, относится к периоду до реформы, и кое-что уже просто неверно. Вот как обстоят дела сейчас.
Что изменилось в 2026 году
| Было | С 1 января 2026 | |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 12,5% | 15% |
| Взнос на оборону с дивидендов | 17% | 5% |
| Условное распределение дивидендов | применялось | отменено для прибыли с 2026 |
| Необлагаемый минимум | 19 500 € | 22 000 € |
Заголовок звучит как повышение, и для торговой компании это так. Но для владельца, который выводит прибыль, изменение по дивидендам тянет в другую сторону.
Льготы, которые сохранились
Статус non-domicile — нулевой взнос на оборону с дивидендов и процентов, на 17 лет. Главная льгота для владельцев компаний, и она не изменилась. Отдельная статья.
IP Box — вычет 80% квалифицируемой прибыли от ИС, эффективная ставка около 3% при корпоративном налоге 15%. Отдельная статья.
Условный процентный вычет (NID) — вычет на новый собственный капитал, внесённый в компанию, ограниченный 80% налогооблагаемой прибыли по соответствующей деятельности. Поощряет финансирование капиталом, а не долгом.
Льготы по трудовому доходу — освобождение 50% дохода при зарплате выше порога для новых резидентов либо 20% с потолком 8 550 € для остальных. Именно эти льготы и заявляются формой IR59 / TD59.
Правила резидентства и важное изменение
Вы налоговый резидент Кипра по одному из двух тестов:
- 183 дня на Кипре в календарном году, либо
- правило 60 дней — 60 дней здесь, доступное жильё и при этом работа, бизнес или должность директора на Кипре
Правило 60 дней стало мягче в 2026 году. Прежнее пятое условие — не быть налоговым резидентом нигде больше — отменено. С 1 января 2026 года вы можете пройти по нему, даже если другая страна тоже считает вас резидентом.
Это реальная возможность для тех, кто делит год между странами. И одновременно ловушка при невнимательном чтении: одновременное резидентство в двух местах означает, что спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения. Этот вопрос стоит задать до того, как перестраивать жизнь под 60 дней.
Как это складывается вместе
Льготы рассчитаны на то, чтобы работать вместе, — в этом и есть планирование:
- Компания зарабатывает. Если доход связан с ИС, IP Box доводит эффективную ставку примерно до 3%
- Владелец получает зарплату, к которой применяются льгота по трудовому доходу и вычеты по IR59
- Остаток выводится дивидендами, и non-dom снимает с них взнос на оборону
- Резидентство определяет, применимо ли всё перечисленное вообще
Оптимизация одного шага в отрыве от других обычно обходится дороже, чем экономит. Зарплата, назначенная исключительно из налоговых соображений, может сломать вид на жительство; дивиденды, выплаченные до регистрации non-dom, влекут налог, которого можно было не платить.
Что такое планирование и что им не является
Законное планирование — это использование льгот, которые государство создало намеренно, и способность доказать, что вы им соответствуете. У каждой льготы выше есть условия, и каждую могут проверить.
Чем оно не является: бумагами, описывающими бизнес, которого здесь на самом деле нет. Требования к сабстансу, правило nexus в IP Box, тест управления и контроля для резидентства компании и банковский комплаенс задают один и тот же вопрос с разных сторон — это настоящее? Если нет, структура рассыпается при первой же серьёзной проверке, обычно в банке.
Частые ошибки
Считать по цифрам до 2026 года. Корпоративный налог 15%, необлагаемый минимум 22 000 €, дивиденды 5%.
Выплачивать дивиденды до регистрации non-dom. Статус не возникает автоматически.
Считать, что правило 60 дней стало безусловным. Жильё, работа и 60 дней никуда не делись. Отменено только пятое условие.
Строить структуру раньше бизнеса. Порядок такой: сначала бизнес, потом структура.
Сделать один раз. Это ежегодные позиции, а не разовая настройка.
Что делаем мы
Мы разбираем вашу реальную ситуацию — где вы резидент, откуда управляется компания, откуда доход — и говорим, каким льготам вы соответствуете, каким могли бы при изменениях, а о каких стоит перестать читать, потому что они вам не подходят.
Дальше берём на себя подачу: регистрацию non-dom, налоговые регистрации, IR59, годовой календарь.
Это платная консультационная услуга, и работает она вместе с квалифицированным налоговым консультантом и аудитором, а не вместо них. Ничто выше не является рекомендацией по вашим обстоятельствам — это рамка, актуальная на дату вверху страницы.