IR59 / TD59 на Кипре: что это, кому нужно и как заполнить

Что это такое?

IR59 — это форма, в которой вы сообщаете работодателю, на какие налоговые вычеты имеете право, чтобы он удерживал из зарплаты правильную сумму налога.

В этом и весь смысл. Это не налоговая декларация, вы не отправляете её в государственные органы, и её подача не создаёт налоговый долг. Вы отдаёте её работодателю, а он рассчитывает, сколько PAYE — подоходного налога, удерживаемого прямо из зарплаты — списывать каждый месяц.

Официально форма называется Declaration of Allowances Claimed for the Year. Налоговый департамент теперь называет её TD59 (T.D.59); много лет она была IR59, и большинство работодателей, бухгалтерий и сотрудников по-прежнему говорят «IR59». Это одна и та же форма — если у вас просят TD59, а вы искали IR59, вы там, где нужно.

Если её не подать, работодателю не на что опираться, и он будет считать налог так, будто у вас нет никаких вычетов вообще. Эти деньги не пропадают: вы вернёте их при подаче годовой декларации. Но всё это время — иногда целый год — на руки вы получаете меньше.

Кому нужно её подавать?

Наёмным сотрудникам. Всем, кто оформлен на Кипре, независимо от гражданства: киприотам, гражданам ЕС и третьих стран. Работодатель обычно просит форму при приёме на работу и затем в начале каждого года.

Тем, у кого несколько работ. Форму подают каждому работодателю, и данные должны быть согласованы между собой. Ошибка здесь — частая причина неожиданного доначисления в конце года.

Тем, у кого есть доход помимо зарплаты — аренда, дивиденды, своё дело. Это тоже указывается в форме, потому что влияет на ставку, применяемую к зарплате.

Самозанятым IR59 подавать не нужно. У вас нет работодателя, который удерживает налог, поэтому и декларировать таким образом нечего — у вас другой порядок.

Что подготовить заранее

Соберите это до начала — с готовыми данными форма заполняется быстро.

• Налоговый номер (TIN)
• Номер социального страхования
• Ожидаемая валовая зарплата за год, включая бонусы и 13-ю зарплату
• Любой другой доход: аренда, дивиденды, проценты, доход за рубежом
• Суммы, которые вы планируете заявить: провидент-фонд, страхование жизни, медицинский фонд, взносы в профсоюз или профессиональную ассоциацию, пожертвования одобренным организациям
• Если вы переехали на Кипр ради этой работы — дата начала первой работы на Кипре: от неё зависит, положена ли вам льгота для новоприбывших

Как заполнять по разделам

Личные данные. Имя, TIN, номер социального страхования, адрес. TIN должен в точности совпадать с налоговыми данными — несовпадение чаще всего и приводит к возврату формы.

Доходы. Ожидаемый доход за год: зарплата, надбавки и неденежные выгоды — например, служебный автомобиль или жильё.

Вычеты и льготы. Та часть, которая экономит вам деньги. Каждая строка — то, что вычитается до расчёта налога. Обязательные взносы — социальное страхование, GESY, одобренный провидент-фонд — идут сюда же, вместе с добровольными, вроде страхования жизни.

Какие категории подходят и какие по ним лимиты, установлено законом и время от времени меняется. Берите актуальный список напрямую из Налогового департамента по ссылкам внизу статьи, а не у коллеги и не из старой статьи.

Льгота для тех, кто недавно начал работать на Кипре. Если ваша первая работа на Кипре началась недавно, часть дохода может освобождаться от налога на несколько лет. Право на льготу зависит от даты начала работы, размера зарплаты и от того, жили ли вы на Кипре до этого.

Речь идёт о реальных деньгах — и именно эту льготу чаще всего заявляют неправильно. Уточните своё право на неё в Налоговом департаменте или у бухгалтера: условия менялись при реформах не один раз.

Подпись. Подпишите и поставьте дату. Вы подтверждаете, что данные верны насколько вам известно. Добросовестная оценка — это нормально, позже её можно скорректировать.

Когда подавать

Работодатели обычно просят IR59 в самом начале налогового года или в первый рабочий день, если вы выходите в середине года: форма нужна им до первого расчёта зарплаты. Уточните крайний срок у бухгалтерии — практическую дату устанавливает работодатель.

Штрафа за опоздание нет. Просто до подачи из зарплаты будут удерживать больше, а разницу вы вернёте только по годовой декларации.

Как это влияет на зарплату

Именно этого большинству не хватает в начале.

Работодатель считает месячный налог по той картине, которую даёт IR59. Ничего не заявили — он ничего и не учитывает, значит удерживает больше. Заявили то, на что имеете право, — сумма на руки вырастает сразу же.

Общая сумма налога за год при этом не меняется. Меняется когда вы её платите: равномерно в течение двенадцати месяцев или переплатой весь год с возвратом потом.

Что изменила налоговая реформа 2026 года

Кипр реформировал подоходный налог начиная с 2026 налогового года, и IR59 — одна из затронутых форм. Именно поэтому в этом гиде нет процентов: в интернете до сих пор ходят материалы, написанные до реформы, и скопированная оттуда цифра будет неверной.

Актуальные категории вычетов, лимиты и условия льгот берите напрямую в Налоговом департаменте по ссылкам ниже.

Частые ошибки

Не подать форму вообще. Особенно часто — у тех, кто недавно на Кипре и считает это необязательной бумажкой. Разница: корректный налог или максимальный каждый месяц.

Заявить льготу «на глаз». Услышали от коллеги про процент и заявили, не проверив, подходят ли ваша дата начала работы и зарплата. Если льгота заявлена неправомерно, перерасчёт придёт в конце года вместе с доплатой.

Забыть про другие доходы. Особенно про доход от аренды. Он не невидим для Налогового департамента, и его отсутствие в форме обернётся счётом позже.

Две работы — два полных набора вычетов. Если заявить одно и то же обоим работодателям, оба удержат меньше положенного, а разницу вы получите одной суммой.

Никогда не обновлять форму. Повышение, новый провидент-фонд, рождение ребёнка, вторая работа — всё это меняет картину. Форму можно подать заново, но почти никто этого не делает.

Путать её с годовой декларацией. IR59 подаётся работодателю в начале года. Декларация подаётся в Налоговый департамент после окончания года. Одно не заменяет другое.

Цифры 2026 года

Проверено 22 августа 2026 года по источникам, указанным ниже. При реформах эти значения меняются, и в интернете до сих пор много материалов, написанных до 2026 года: если на странице написано, что необлагаемый минимум — 19 500 €, вы читаете устаревшую статью.

Ставки подоходного налога с 1 января 2026 года

Необлагаемый минимум вырос с 19 500 € до 22 000 €, а ставка 35% теперь начинается с 72 001 € вместо 60 001 €.

Лимит на вычет взносов

Социальное страхование, GESY, взносы в одобренные провидент- и медицинские фонды и премии по страхованию жизни вычитаются, но в сумме не более 20% от дохода. Всё, что сверх этого, налог уже не уменьшает.

Льгота 50% для новых резидентов

Главная льгота — и та, которую чаще всего заявляют неправильно:

• Годовой доход от работы должен превышать 55 000 €
• Вы не должны были быть налоговым резидентом Кипра и не должны были работать здесь в течение лет, непосредственно предшествующих началу работы. Сколько именно лет — зависит от даты начала:
• первая работа с 30 июня 2023 года — 15 последовательных налоговых лет
• первая работа с 1 января 2022 по 29 июня 2023 — 10 лет
• Доход от работы должен превысить 55 000 € в первый или во второй год работы на Кипре — не обязательно в первый
• Льгота действует до 17 последовательных налоговых лет с года начала первой работы
• Она применяется ко всей квалифицирующей зарплате, а не только к части выше 55 000 €

Именно на пятнадцати годах и спотыкаются. Поправка N.51(I)/2023 подняла срок с десяти 30 июня 2023 года, и множество разборов, написанных до этой даты — в том числе до сих пор висящих в сети, — говорят «десять». Если вы начали работать здесь в 2024 году или позже, десять — не ваш критерий.

Осторожнее и с гораздо более старым режимом: 50% при зарплате свыше 100 000 € по циркуляру 2017/4 (EE04). Он по-прежнему есть в бланке IR59 2026 года, потому что те, кто уже на нём, продолжают им пользоваться. Новому приезжему он недоступен, и в бланке прямо сказано: выбирается одна из льгот, а не несколько.

Новые вычеты, введённые в 2026 году

Реформа добавила вычеты на уровне семьи: на детей, на проценты по ипотеке или аренду, на «зелёные» улучшения жилья и на страхование от стихийных бедствий — каждый со своими лимитами по доходу домохозяйства. Право на них зависит от дохода и состава семьи, поэтому проверьте именно свою ситуацию.

Эти цифры верны по нашим источникам и не являются консультацией для вашего случая. Всё, на что вы опираетесь, подтвердите в Налоговом департаменте или у бухгалтера — либо напишите нам, и мы проверим вместе с вами.

Заполняем вместе с вами

IR59 / TD59 — это одна страница, и именно поэтому в ней ошибаются. Выглядит пустяком, никто ничего не объясняет, работодатель выдаёт её со сроком, а цена ошибки всплывает только через несколько месяцев — в расчётном листе.

Мы заполняем её вместе с вами — на русском или английском, чтобы вы не угадывали смысл формы на языке, который ещё учите. На практике это значит:

• Пройти каждый раздел применительно к вашей ситуации, а не к общему случаю: семья, провидент-фонд, страховки, кредиты
• Проверить, положена ли вам льгота для новых резидентов — 50% или 20%. Это самая ценная графа в форме и та, которую чаще всего либо вовсе не заявляют, либо заявляют без оснований. И то и другое стоит денег
• Проследить, чтобы заявленные вычеты укладывались в потолок 20% и их не сняли потом
• Сказать, какие подтверждающие документы попросит работодатель или Налоговый департамент, и подготовить переводы, где они нужны
• Вернуть форму подписанной, полной и в срок, чтобы бухгалтерия применила её с первого месяца, а не с третьего

Мы делаем это и каждый следующий год, и всякий раз, когда что-то меняется: повышение, рождение ребёнка, вторая работа, новый провидент-фонд. Форма, верная в январе, к июню часто уже неверна, и напомнить об этом некому.

Если вы уже подали IR59 и налог кажется слишком большим, пришлите её нам вместе с расчётным листом. Переплаченный налог возвращается, а калькулятор зарплаты за минуту покажет, совпадает ли удержанное с тем, что должно быть.