Статус non-domicile на Кипре: что он даёт владельцу бизнеса

Если у вас компания на Кипре и вы платите себе дивидендами, это, вероятно, самый ценный документ, который вы подадите.

Статус non-domicile не уменьшает подоходный налог. Он снимает другой налог — взнос на оборону (Special Defence Contribution, SDC) — с дивидендов и процентов. Для владельца бизнеса, который выводит прибыль из собственной компании, в этом и весь смысл.

Сколько стоит SDC

По данным Министерства финансов:

Доход	SDC, если вы domiciled	Если non-domiciled
Дивиденды из прибыли, полученной после 1 января 2026	5%	0%
Дивиденды из прибыли до 1 января 2026	17%	0%
Проценты, получаемые физическим лицом	17%	0%

Из этой таблицы следуют две вещи.

Реформа 2026 года снизила ставку по дивидендам с 17% до 5% — но только для прибыли, полученной с 1 января 2026 года. Распределение более ранней прибыли по-прежнему облагается 17%, если вы domiciled. Если у компании есть нераспределённая прибыль до 2026 года, важно, какую именно прибыль вы распределяете.

Проценты по-прежнему облагаются 17%. Реформа этого не изменила. Статус non-dom снимает и это.

Кто считается domiciled

Тест установлен Министерством финансов. Вы domiciled на Кипре для целей SDC, если выполняется хотя бы одно:

• у вас есть домициль на Кипре по Закону о наследовании (с определёнными исключениями), или
• вы были налоговым резидентом Кипра не менее 17 из 20 налоговых лет, непосредственно предшествующих году начисления

Если ни то, ни другое — вы non-domiciled, и SDC с дивидендов и процентов не взимается.

Статус domiciled сохраняется, если не выдержан 20-летний период без налогового резидентства Кипра. И действуют антиуклонительные положения — этот статус не стоит конструировать искусственно.

Частая путаница

Часто говорят, что для non-dom нужно «десять лет не жить на Кипре». Этот десятилетний тест относится к другой льготе — освобождению 50% с дохода от работы, которое требует, чтобы вы не были налоговым резидентом Кипра десять лет до начала первой работы здесь.

Non-dom — это тест «17 из 20», и он про SDC с дивидендов и процентов. Это разные льготы с разными условиями, и их постоянно смешивают — иногда заявляя не ту и не в той форме.

Почему это важнее всего владельцам компаний

Зарплата сотрудника не облагается SDC, поэтому наёмному работнику non-dom мало что даёт.

С владельцем бизнеса иначе. Если вы зарегистрировали компанию на Кипре и платите себе дивидендами, SDC — это как раз тот налог, который стоит между прибылью компании и вашим карманом. Non-dom его убирает — и, в отличие от большинства льгот, применяется ко всей выплате, а не к её части.

Поэтому для собственника, недавно переехавшего на Кипр, это не «бумажка на потом». Это разница между 0% и 5% — или 17% на более ранней прибыли — при каждом выводе средств.

На сколько это даётся

Non-dom не навсегда. Как только вы становитесь налоговым резидентом Кипра 17 из последних 20 лет, вы считаетесь domiciled, и SDC начинает применяться.

Для того, кто переехал в тридцать-сорок лет, запас большой — но это отсчёт, и лучше знать, где вы на нём находитесь, чем узнать об изменении из выписки по дивидендам.

Как оформляется

Non-dom декларируется в Налоговом департаменте по установленной форме (семейство деклараций T.D.38) с подтверждением истории резидентства и позиции по домицилю. Автоматически он не возникает и регистрацией компании не выдаётся.

После принятия статус обычно подтверждается ежегодно.

Чего non-dom не делает

• Не отменяет подоходный налог. Зарплата и прибыль облагаются обычным порядком — см. ставки 2026
• Не отменяет GESY. У взносов на здравоохранение свои правила; позицию по дивидендам уточняйте отдельно
• Не делает вас нерезидентом. Вы остаётесь налоговым резидентом Кипра со всеми обязанностями по отчётности

Частые ошибки

Считать, что достаточно зарегистрировать компанию. Компания и ваш личный домициль — разные вещи.

Путать с освобождением 50% по трудовому доходу. Другой тест, другая форма, другой доход.

Распределять прибыль до 2026 года, не проверив. 17% против 5% — существенная разница на одной и той же выплате.

Забывать про отсчёт. Семнадцать лет проходят, и статус заканчивается.

Не подать декларацию и рассчитывать применить статус задним числом. Подавайте до выплаты.

Чем помогаем мы

Проверяем, действительно ли вы проходите тест «17 из 20», готовим и подаём декларацию в Налоговый департамент и ведём ежегодные подтверждения. Если вы собственник и планируете выплату — скажите нам до того, как её сделаете: последовательность действий значит больше, чем принято думать.

Это гид, а не консультация по вашей ситуации. Действуют антиуклонительные положения, а вопрос домициля бывает по-настоящему пограничным. Подтвердите свою позицию в Налоговом департаменте или у нас до того, как действовать.