Кипрский IP Box: 3% налога с дохода от ПО и патентов

Если ваша компания зарабатывает на софте, который вы написали, или на патенте, которым владеете, IP Box — самая крупная налоговая льгота, доступная вам на Кипре. И одна из немногих, которых реформа 2026 года не коснулась.

Что это даёт

80% квалифицируемой прибыли от квалифицируемого нематериального актива вычитается до налога. Облагаются только оставшиеся 20% — по обычной корпоративной ставке.

Корпоративный налог вырос с 12,5% до 15% с 1 января 2026 года. Арифметика теперь такая:

Квалифицируемая прибыль	100 000 €
Условный вычет 80%	−80 000 €
Налогооблагаемая база	20 000 €
Налог по ставке 15%	3 000 €

Эффективная ставка около 3%. В интернете вы по-прежнему повсюду увидите «2,5%» — это было верно, пока корпоративный налог составлял 12,5%, и на большинстве сайтов просто не обновили. Сама льгота не изменилась, изменилась ставка под ней.

Какие активы подходят

• Патенты
• Программное обеспечение, охраняемое авторским правом
• Иные нематериальные активы, неочевидные, полезные и новые, при соответствующем подтверждении и соблюдении условий по размеру компании

Какие не подходят — и здесь начинается разочарование

Маркетинговые нематериальные активы исключены. Товарные знаки, бренды, права на изображение и клиентские базы не подходят, какими бы ценными они ни были.

На этом спотыкаются основатели, уверенные, что «наш бренд — это наша интеллектуальная собственность». Для IP Box — нет. Подходит то, что вы создали и можете предъявить как изобретение или как код.

Что считается квалифицируемым доходом

• Роялти и лицензионные платежи за использование актива
• Встроенный доход — та часть цены продукта, которая приходится на ИС, даже если отдельных роялти вам никто не платит. Именно этим путём чаще всего идут софтверные компании
• Прибыль от продажи актива
• Компенсации и страховые выплаты, связанные с ним

Правило nexus: от него зависит размер выгоды

Режим построен на модифицированном подходе nexus (ОЭСР). Проще говоря: выгода пропорциональна тому, какую часть разработки ваша собственная компания реально выполнила и оплатила.

Расходы на собственную разработку засчитываются. Покупка готовой ИС или оплата разработки связанной компании за рубежом в коэффициент не идут — поэтому компания, которая купила готовый актив и лицензирует его, получит здесь мало или ничего, а компания, у которой разработчики в собственном штате, получит почти всю льготу.

Так задумано. Правило существует, чтобы льгота доставалась бизнесу, который действительно ведёт работу на Кипре. И это значит, что IP Box нельзя «прикрутить» в конце года: он вознаграждает то, как компания устроена на самом деле.

Кому подходит

• Софтверные компании и студии разработки, особенно со встроенным доходом в цене продукта
• Бизнес с патентами на собственные изобретения
• Основатели, перевозящие команду разработки на Кипр, — расходы на R&D окажутся в кипрской компании

Хорошо сочетается со статусом non-domicile: компания платит около 3% с квалифицируемой прибыли, а владелец-non-dom выводит остаток дивидендами без взноса на оборону.

Что потребуется от вас

Нормальный учёт. Нужно уметь показать, какой доход пришёл от какого актива и какие расходы пошли на его разработку. То есть бухгалтерия должна разделять квалифицируемый и неквалифицируемый доход с самого начала — восстанавливать это задним числом тяжело, а иногда невозможно.

Вычет считается ежегодно, по каждому активу, и требует документов, которые выдержат проверку.

Частые ошибки

Считать, что бренд подходит. Товарные знаки исключены.

Купить ИС и ждать полной льготы. Коэффициент nexus урежет её, часто почти до нуля.

Продолжать считать по ставке 2,5%. С 2026 года это около 3%.

Откладывать учёт на конец года. Квалифицируемый доход должен прослеживаться, а не оцениваться приблизительно.

Рассматривать это в отрыве от остального. IP Box — часть общей картины: сабстанс, зарплаты, дивиденды и личный налоговый статус владельца связаны между собой.

Что делаем мы

Мы оцениваем, подходят ли ваш актив и ваша структура, до того как что-то запущено, — включая неприятный ответ: часть бизнесов не подходит, и перестраиваться в надежде «а вдруг» им не стоит.

Если подходит, выстраиваем: компанию, принадлежность актива, разделение в учёте, которое делает возможным ежегодный расчёт, и взаимодействие с вашим бухгалтером, чтобы вычет заявлялся правильно каждый год, а не оспаривался потом.

Это платная консультационная услуга, и рядом нужен квалифицированный налоговый консультант — цифры выше это рамка, а не рекомендация по вашему случаю. Расскажите, чем занимается компания и где ведётся разработка, и мы честно скажем, стоит ли за это браться.