Το κυπριακό IP Box: 3% φόρος σε εισόδημα από λογισμικό και διπλώματα ευρεσιτεχνίας
Έκπτωση 80% στα επιλέξιμα κέρδη διανοητικής ιδιοκτησίας δίνει πραγματικό συντελεστή περίπου 3%. Ποια περιουσιακά στοιχεία πληρούν τις προϋποθέσεις, γιατί όχι τα εμπορικά σήματα, και πώς περιορίζει ο κανόνας nexus.
Αν η εταιρεία σας βγάζει έσοδα από λογισμικό που γράψατε ή από δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το IP Box είναι η μεγαλύτερη φορολογική ελάφρυνση που έχετε στην Κύπρο — και μία από τις λίγες που δεν άλλαξε με τη μεταρρύθμιση του 2026.
Τι κάνει
Το 80% του επιλέξιμου κέρδους εκπίπτει πριν τον φόρο. Φορολογείται μόνο το υπόλοιπο 20%, με τον κανονικό εταιρικό συντελεστή.
Ο εταιρικός φόρος αυξήθηκε από 12,5% σε 15% την 1η Ιανουαρίου 2026:
| Επιλέξιμο κέρδος | 100.000 € |
| Έκπτωση 80% | −80.000 € |
| Φορολογητέο | 20.000 € |
| Φόρος 15% | 3.000 € |
Πραγματικός συντελεστής περίπου 3%. Θα βρείτε παντού το «2,5%»: ίσχυε όσο ο εταιρικός φόρος ήταν 12,5% και απλώς δεν επικαιροποιήθηκε.
Τι πληροί τις προϋποθέσεις
- Διπλώματα ευρεσιτεχνίας
- Λογισμικό με πνευματικά δικαιώματα
- Άλλα άυλα στοιχεία μη προφανή, χρήσιμα και νέα, με σχετική πιστοποίηση
Τι δεν πληροί
Τα άυλα στοιχεία μάρκετινγκ εξαιρούνται. Εμπορικά σήματα, επωνυμίες, δικαιώματα εικόνας και πελατολόγια δεν πληρούν τις προϋποθέσεις, όσο πολύτιμα κι αν είναι.
Τι είναι επιλέξιμο εισόδημα
- Δικαιώματα και τέλη άδειας χρήσης
- Ενσωματωμένο εισόδημα — το μέρος της τιμής ενός προϊόντος που αναλογεί στη ΔΙ, ακόμη κι αν κανείς δεν σας πληρώνει ξεχωριστά δικαιώματα
- Κέρδη από διάθεση του στοιχείου
- Αποζημιώσεις που σχετίζονται με αυτό
Ο κανόνας nexus
Το καθεστώς ακολουθεί την τροποποιημένη προσέγγιση nexus του ΟΟΣΑ: το όφελος είναι ανάλογο με το πόση από την έρευνα και ανάπτυξη έκανε και πλήρωσε η ίδια η εταιρεία σας.
Η αγορά έτοιμης ΔΙ ή η ανάθεση σε συνδεδεμένη εταιρεία στο εξωτερικό δεν προσμετρώνται. Το IP Box δεν προσαρμόζεται στο τέλος της χρονιάς — ανταμείβει τον τρόπο που είναι πραγματικά χτισμένη η εταιρεία.
Σε ποιους απευθύνεται
Εταιρείες λογισμικού και studios ανάπτυξης, κατόχους διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, και ιδρυτές που μεταφέρουν ομάδα ανάπτυξης στην Κύπρο.
Συνδυάζεται με το καθεστώς non-domicile: η εταιρεία πληρώνει περίπου 3% και ο non-dom ιδιοκτήτης παίρνει το υπόλοιπο ως μέρισμα χωρίς Έκτακτη Αμυντική Εισφορά.
Τι απαιτεί από εσάς
Πραγματική λογιστική. Πρέπει να φαίνεται ποιο εισόδημα προήλθε από ποιο στοιχείο και ποια κόστη πήγαν στην ανάπτυξή του — από την αρχή, όχι αναδρομικά.
Συχνά λάθη
Να θεωρείτε ότι η επωνυμία πληροί τις προϋποθέσεις. Δεν πληροί.
Να αγοράζετε ΔΙ περιμένοντας πλήρες όφελος. Ο δείκτης nexus το περιορίζει.
Να υπολογίζετε ακόμη με 2,5%. Από το 2026 είναι περίπου 3%.
Τι αναλαμβάνουμε
Αξιολογούμε αν το στοιχείο και η δομή σας πληρούν πραγματικά τις προϋποθέσεις — συμπεριλαμβανομένης της δυσάρεστης απάντησης. Όπου ταιριάζει, το στήνουμε: εταιρεία, ιδιοκτησία του στοιχείου, λογιστικός διαχωρισμός και συντονισμός με τον λογιστή σας.
Πρόκειται για αμειβόμενη συμβουλευτική υπηρεσία που χρειάζεται και εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο — τα παραπάνω είναι το πλαίσιο, όχι συμβουλή για τη δική σας περίπτωση.