НДС и VIES на Кипре: когда регистрироваться и что подавать

Две разные обязанности воспринимают как одну, а это не так. НДС — то, что вы начисляете, собираете и платите. VIES — ежемесячный отчёт о том, кому вы продавали в остальных странах ЕС. Можно не иметь НДС к уплате вообще и всё равно получить штраф за неподанный VIES.

Когда регистрация становится обязательной

Регистрироваться нужно, когда облагаемые поставки за предыдущие 12 месяцев превысили 15 600 € — либо когда вы ожидаете превышения в ближайшие 30 дней.

Двенадцать месяцев — это скользящее окно, а не ваш финансовый год. В конце каждого месяца вы смотрите на предыдущие двенадцать. Именно здесь и спотыкаются: бизнес, который начинал медленно, может пересечь порог на девятом месяце, хотя в самом этом месяце ничего необычного не происходило.

Есть и второй, отдельный порог. Если приобретения из других стран ЕС превышают 10 251,61 € в год или превысят в ближайшие 30 дней, это само по себе обязывает зарегистрироваться — даже если ваши собственные продажи далеки от 15 600 €.

Зарегистрироваться можно и добровольно, не достигнув порога. Это имеет смысл, если ваши клиенты — компании, которые принимают НДС к вычету, или если у вас крупный входящий НДС на стартовых расходах.

Как регистрироваться

Регистрация — онлайн через портал Tax For All (TFA), а для TFA сначала нужен подтверждённый аккаунт. Подтверждение государственного аккаунта занимает больше времени, чем кажется, и полностью онлайн его не пройти, — начинайте заранее, а не когда срок уже поджимает.

Сама регистрация — форма T.D. 1101. К ней необходимо приложить подтверждение, что вы действительно ведёте облагаемую деятельность на Кипре: договор или счёт, а не заявление о намерениях. Из-за отсутствия этого подтверждения заявления отклоняют или тормозят чаще, чем по любой другой причине.

Что подаётся дальше

Декларация по НДС — форма T.D. 1004. С оплатой до 10-го числа второго месяца после окончания налогового периода. Период, закончившийся 31 марта, — до 10 мая.

Отчёт VIES — ежемесячно, до 15-го числа. В нём перечисляются клиенты-компании из ЕС по номерам НДС и суммы поставок. Он подаётся за каждый месяц, в котором такие поставки были, независимо от вашей ситуации по НДС.

Штрафы приходят именно из VIES

• 50 € за каждый просроченный отчёт
• Продолжающееся неисполнение — уголовно наказуемое деяние со штрафом до 850 €

Суммы по отдельности небольшие, поэтому VIES и игнорируют, — а потом двенадцать пропущенных месяцев превращаются в 600 € плюс риск преследования из-за отчёта, который заполняется за минуты.

Есть и второй, более крупный риск. Нулевая ставка при продаже компании из ЕС зависит от действительного номера НДС покупателя и от того, что поставка отражена в отчёте. Если номер оказался недействительным или поставку не отразили, продажу могут переквалифицировать во внутреннюю — и НДС вы заплатите из собственной маржи по сделке, которую уже провели без него.

Частые ошибки

Смотреть на календарный год. Порог считается по любым скользящим 12 месяцам.

Считать, что если НДС нет, то и подавать нечего. VIES отдельный и ежемесячный.

Не проверять номера НДС клиентов. Недействительный номер превращает продажу с нулевой ставкой во внутреннюю за ваш счёт.

Подавать TD 1101 без подтверждения деятельности. Нужен договор или счёт.

Оставлять аккаунт TFA на последний день. Подтверждение занимает больше времени, чем сама регистрация.

Забыть сняться с учёта. Если облагаемая деятельность прекратилась, обязанность сама не исчезает, и сроки продолжают наступать.

Что делаем мы

Мы считаем, действительно ли вы перешли порог, — включая скользящий расчёт и отдельный тест по приобретениям в ЕС, который обычно никто не проверял, — и регистрируем вас через TFA сразу с приложенными подтверждениями.

Дальше ведём календарь: декларация по НДС до 10-го числа второго месяца, отчёт VIES до 15-го числа каждого месяца и проверка номера НДС клиента до выставления счёта с нулевой ставкой, а не после.

Ставки, пороги и сроки устанавливает Налоговый департамент, и они меняются. Мы сверяем актуальные значения перед подачей, а не подаём по памяти. Расскажите, что вы продаёте и где находятся ваши клиенты, — скажем, что вы обязаны делать и к какому сроку.