ΦΠΑ και VIES στην Κύπρο: πότε εγγράφεστε και τι υποβάλλετε

Δύο χωριστές υποχρεώσεις αντιμετωπίζονται ως μία. Ο ΦΠΑ είναι ό,τι χρεώνετε, εισπράττετε και αποδίδετε. Το VIES είναι μηνιαία αναφορά για το σε ποιους πουλήσατε στην υπόλοιπη ΕΕ. Μπορεί να μην οφείλετε καθόλου ΦΠΑ έναν μήνα και να προστιμαστείτε για VIES που δεν υποβλήθηκε.

Πότε η εγγραφή γίνεται υποχρεωτική

Όταν οι φορολογητέες παραδόσεις των προηγούμενων 12 μηνών ξεπεράσουν τις 15.600 € — ή όταν αναμένετε να τις ξεπεράσετε μέσα στις επόμενες 30 ημέρες.

Οι δώδεκα μήνες είναι κυλιόμενο διάστημα, όχι το οικονομικό σας έτος. Στο τέλος κάθε μήνα κοιτάτε τους προηγούμενους δώδεκα.

Υπάρχει και δεύτερο, χωριστό όριο: αποκτήσεις από άλλα κράτη μέλη άνω των 10.251,61 € τον χρόνο υποχρεώνουν σε εγγραφή από μόνες τους, ακόμη κι αν οι πωλήσεις σας απέχουν πολύ από τις 15.600 €.

Η προαιρετική εγγραφή κάτω από το όριο είναι επιλογή, αν οι πελάτες σας είναι επιχειρήσεις που εκπίπτουν τον ΦΠΑ.

Πώς γίνεται η εγγραφή

Διαδικτυακά, μέσω της πύλης Tax For All (TFA), η οποία απαιτεί πρώτα ταυτοποιημένο λογαριασμό. Η ταυτοποίηση παίρνει περισσότερο χρόνο απ' όσο περιμένει κανείς και δεν ολοκληρώνεται μόνο διαδικτυακά.

Το έντυπο T.D. 1101 συνοδεύεται από απόδειξη ότι ασκείτε πραγματικά φορολογητέα δραστηριότητα στην Κύπρο: συμβόλαιο ή τιμολόγιο, όχι δήλωση πρόθεσης.

Τι υποβάλλεται μετά

Δήλωση ΦΠΑ — έντυπο T.D. 1004, με πληρωμή μέχρι τη 10η ημέρα του δεύτερου μήνα μετά τη λήξη της περιόδου.

Κατάσταση VIES — μηνιαία, μέχρι τις 15, με τον αριθμό ΦΠΑ κάθε πελάτη στην ΕΕ και την αξία των παραδόσεων.

Από το VIES έρχονται τα πρόστιμα

• 50 € ανά εκπρόθεσμη κατάσταση
• Η συνεχιζόμενη παράλειψη είναι ποινικό αδίκημα, με πρόστιμο έως 850 €

Υπάρχει και μεγαλύτερος κίνδυνος: ο μηδενικός συντελεστής σε πώληση προς επιχείρηση της ΕΕ εξαρτάται από έγκυρο αριθμό ΦΠΑ του πελάτη και από τη δήλωσή της. Αν ο αριθμός δεν ίσχυε ή η παράδοση δεν δηλώθηκε, η πώληση μπορεί να θεωρηθεί εγχώρια — και τον ΦΠΑ τον πληρώνετε από το περιθώριό σας.

Συχνά λάθη

Να μετράτε το ημερολογιακό έτος. Το όριο είναι κυλιόμενο δωδεκάμηνο.

Να θεωρείτε ότι χωρίς ΦΠΑ δεν υπάρχει υποβολή. Το VIES είναι χωριστό.

Να μην ελέγχετε τους αριθμούς ΦΠΑ των πελατών.

Να μην διαγραφείτε όταν παύσετε τις φορολογητέες δραστηριότητες.

Τι αναλαμβάνουμε

Υπολογίζουμε αν πράγματι ξεπεράσατε το όριο — με τον κυλιόμενο υπολογισμό και τον χωριστό έλεγχο αποκτήσεων ΕΕ — και σας εγγράφουμε μέσω TFA με τα δικαιολογητικά από την πρώτη φορά. Έπειτα κρατάμε το ημερολόγιο: ΦΠΑ μέχρι τη 10η του δεύτερου μήνα, VIES μέχρι τις 15 κάθε μήνα, και έλεγχο του αριθμού ΦΠΑ πριν εκδοθεί τιμολόγιο με μηδενικό συντελεστή.

Συντελεστές, όρια και προθεσμίες αλλάζουν. Τα επιβεβαιώνουμε πριν από κάθε υποβολή.