Я переехал на Кипр и не понимаю свой расчётный листок
Каждая строка кипрского расчётного листка: социальное страхование, GESY, PAYE, провидент-фонд и 13-я зарплата — с разбором на примере.
Приходит первый кипрский расчётный листок, сумма внизу меньше ожидаемой, а строки над ней — незнакомые сокращения.
Разбираем каждую по порядку, с примером, с которым можно сверить свой листок.
Три удержания, которые есть у всех
Независимо от работы, они удерживаются из каждой зарплаты.
| Строка | Ставка | С какой суммы | За что |
|---|---|---|---|
| Социальное страхование | 8,8% | С дохода до 68 904 € в год | Пенсия, безработица, больничный, декрет |
| GESY (ГеСИ) | 2,65% | С дохода до 180 000 € в год | Государственная медицина |
| PAYE / подоходный налог | 0–35% | С налогооблагаемого дохода | Общие налоги |
Социальное страхование — ваш взнос в государственную систему. Работодатель платит сверху ещё 8,8%, и в вашем листке это не отражается. С дохода выше 68 904 € в год удержание перестаёт расти: ограничение действует на страхуемый заработок, а не на зарплату.
GESY финансирует медицину. Платить и быть зарегистрированным — не одно и то же: нужно отдельно зарегистрироваться и выбрать личного врача.
PAYE — подоходный налог, удерживаемый ежемесячно, а не начисляемый раз в год. Сумма зависит от вычетов, заявленных вами в IR59.
Разбор на примере
Зарплата 2 500 € в месяц, двенадцать выплат в год, без провидент-фонда:
| За год | В месяц | |
|---|---|---|
| Валовая зарплата | 30 000 € | 2 500 € |
| Социальное страхование (8,8%) | −2 640 € | −220 € |
| GESY (2,65%) | −795 € | −66 € |
| Подоходный налог | −913 € | −76 € |
| На руки | 25 652 € | 2 138 € |
Всего удержаний: 14,5% от валовой суммы.
Обратите внимание: налог небольшой — 913 € с зарплаты 30 000 €. Так получается потому, что первые 22 000 € облагаются по ставке 0%, а уплаченные взносы в соцстрахование и GESY вычитаются до расчёта налога.
→ Посчитайте свои цифры — с провидент-фондом, 13-й зарплатой и льготой 50%.
Другие строки, которые могут появиться
Провидент-фонд. Накопительная программа на работе — распространённая, но не обязательная. Обычно процент от зарплаты с вашей стороны, часто с софинансированием работодателя. Взнос уменьшает налог, и деньги идут в ваши же накопления.
13-я зарплата. Дополнительная выплата, обычно в декабре. Если она прописана в договоре — это не «премия по желанию», а обязательство. Облагается как обычная зарплата и увеличивает годовой доход, из-за чего часть дохода может попасть в более высокую ставку.
Неденежные выгоды. Служебный автомобиль, жильё, частная страховка. Они облагаются налогом: вы платите с их стоимости, хотя деньги на руки не приходят — поэтому налог бывает выше, чем можно предположить по одной зарплате.
Сверхурочные, надбавки, комиссионные. Облагаются как обычный доход.
Почему налог меняется от месяца к месяцу
Кипрский расчёт зарплаты обычно ведётся нарастающим итогом: каждый месяц пересчитывается налог за весь год и удерживается разница. Поэтому:
- В месяц с бонусом налог выглядит непропорционально большим
- В следующем месяце он может быть меньше — расчёт выравнивается
- Декабрь часто выглядит необычно из-за 13-й зарплаты
Если налог вырос, а больше ничего не изменилось, обычные причины: IR59 обработали с опозданием, добавилась неденежная выгода или сработал перерасчёт нарастающим итогом.
Как проверить, что листок правильный
1. Проверьте две простые строки. Соцстрахование должно быть 8,8% от валовой суммы, GESY — 2,65%. Если нет, что-то настроено неверно. Это самые заметные ошибки.
2. Проверьте, применён ли ваш IR59. Если налог кажется большим, а вычеты вы заявляли, спросите в бухгалтерии, обработана ли форма. Это самая частая причина переплаты.
3. Проверьте, дошли ли взносы до соцстрахования. «Удержано» не равно «уплачено». Через два-три месяца запросите выписку в Службе социального страхования и сверьте с листками. Если есть расхождение — сначала к работодателю, затем в соцстрахование. Последствия всплывают спустя годы, при расчёте пенсии или пособия.
4. Храните все расчётные листки. Они нужны для годовой декларации, для кредита или аренды и как доказательство при спорах.
Если вы переехали ради работы
Если годовой доход выше 55 000 € и это ваша первая работа на Кипре с 1 января 2022 года, возможна льгота 50% — половина зарплаты освобождается от подоходного налога на срок до 17 лет. Заявляется через IR59, автоматически не применяется.
При зарплате 72 000 € разница — примерно 10 000 € налога против около 1 200 €. Десять минут на проверку своего права окупаются.
Частые заблуждения
«У меня ставка 30%, значит я теряю 30% со всего». Нет. Ставки прогрессивные: первые 22 000 € не облагаются, и каждая часть дохода облагается по своей ставке.
«Социальное страхование — это налог». Это взнос, дающий права: пенсию, пособие по безработице, больничный, декретные. И он работает, только если действительно уплачен.
«Я зарегистрирован в GESY, раз плачу за него». Нет. Регистрация — отдельно.
«13-я зарплата — премия, её могут не платить». Если она в договоре, это обязательство.
«Работодатель всё сделает сам». Он делает удержания. IR59 и регистрация в GESY — на вас, как и проверка того, что деньги дошли.